國家概況

地理環(huán)境

越南位于中南半島東部，北與中國廣西、云南接壤，西與老撾、柬埔寨交界，東和東南瀕臨南中國海。陸地面積為32.9萬平方公里，境內(nèi)3/4為山地和高原。紅河三角洲和湄公河三角洲是主要農(nóng)業(yè)產(chǎn)區(qū)，北和西北部為高山和高原，中部長山山脈縱貫?zāi)媳薄Ｔ侥蠈贃|7時區(qū)，首都河內(nèi)時間比北京時間晚1個小時。

越南礦藏資源包括能源類、金屬類和非金屬類等50多種，已探明煤炭儲量約38億噸，主要分布在廣寧省境內(nèi)，原油儲量約44億桶，居世界第28位，石油出口量位居?xùn)|南亞第4位，天然氣儲量約1萬億立方米。

越南公路總里程為66.8萬公里，貨運量占全國貨運總量的65%以上，其中85.8%為農(nóng)村交通道路，高速公路僅為1163公里，公路可與中國、老撾和柬埔寨聯(lián)通。內(nèi)河貨運量與客運量僅次于公路運輸，位居越南運輸業(yè)第二位。鐵路基礎(chǔ)設(shè)施總體較落后，貨運量僅占全國貨運總量的0.6%，85%的路段平均時速在60公里以下，運力十分有限。中越邊境中國境內(nèi)廣西省防城港至東興段鐵路已經(jīng)鋪軌，建成后將實現(xiàn)中國高鐵網(wǎng)絡(luò)直接通達(dá)中越邊境唯一陸路口岸，縮短交通距離，便利兩國客商往來。越南共有22個航空港，總運營能力為9500萬人次/年，其中10個為國際航空港，與中國、美國、日本、德國等28個國家開通了130多條航線，河內(nèi)內(nèi)排機(jī)場和胡志明市新山一機(jī)場是兩個最大的樞紐航空港，均達(dá)到4E標(biāo)準(zhǔn)（ICAO）。現(xiàn)有海港49個，其中一類港口17個。移動網(wǎng)絡(luò)覆蓋率達(dá)99.7%，已廣泛覆蓋3G和4G移動網(wǎng)絡(luò)，5G移動網(wǎng)絡(luò)處于測試階段。越南電力總裝機(jī)容量76620兆瓦，居?xùn)|盟第2位（僅次于印度尼西亞），但整體看電力供不應(yīng)求，限電情況時有發(fā)生。

越南現(xiàn)有人口9847萬，平均年齡為32歲，初中及以上學(xué)歷的人占比26.1%。胡志明市是最大的港口城市和經(jīng)濟(jì)中心，人口約為1300萬，人口總量和密度居越南首位。華人約有90萬，其中50萬分布在胡志明市。越南有54個民族，其中京族占比86%，近1100萬人信奉佛教。官方語言、通用語言及主要民族語言均為越南語。

越南于2001年確定建立社會主義定向的市場經(jīng)濟(jì)體制，2008~2019年國內(nèi)生產(chǎn)總值（GDP）平均增速超過8%，受新冠肺炎疫情影響期間有所波動，2022年GDP為4090億美元，人均GDP為4110美元。電子產(chǎn)品、計算機(jī)、手機(jī)、紡織品服裝等是越南主要工業(yè)產(chǎn)品和出口產(chǎn)品。

世界銀行《2020年營商環(huán)境報告》顯示，越南在190個參評的國家和地區(qū)中排名第70位。世界經(jīng)濟(jì)論壇《2019年全球競爭力報告》顯示，越南在141個參評的國家和地區(qū)中排名第67位。聯(lián)合國《2023世界投資報告》顯示，2022年越南吸引外商直接投資179億美元，外資存量達(dá)2104.7億美元。中國商務(wù)部《2021年度中國對外直接投資統(tǒng)計公報》顯示，2021年我國對越南直接投資額為22.1億美元，投資存量為108.5億美元。

紡織產(chǎn)業(yè)現(xiàn)狀

產(chǎn)業(yè)規(guī)模

紡織服裝業(yè)是越南重要的支柱產(chǎn)業(yè)，紡織服裝產(chǎn)品出口額約占越南出口總額的15%。根據(jù)越南紡織服裝協(xié)會統(tǒng)計，越南約有紡織服裝企業(yè)7500家，從業(yè)人數(shù)約430萬人。

越南紡織產(chǎn)業(yè)發(fā)展尚不均衡，服裝制造業(yè)是產(chǎn)業(yè)鏈主體，服裝企業(yè)數(shù)量約占紡織企業(yè)數(shù)量的70%，年產(chǎn)服裝近50億件，織造及染整環(huán)節(jié)較為薄弱，織造企業(yè)數(shù)量約占比17%，印染企業(yè)數(shù)量僅占比4%。上游棉紡行業(yè)依托貿(mào)易環(huán)境優(yōu)勢吸引了較多外資企業(yè)，目前紡紗產(chǎn)能700萬錠左右。越南天然纖維資源匱乏，化學(xué)纖維工業(yè)發(fā)展滯后，原料進(jìn)口依存度很高，但天然纖維進(jìn)口沒有配額限制，棉花進(jìn)口享受零關(guān)稅優(yōu)惠政策。

從資本結(jié)構(gòu)看，外資企業(yè)是越南紡織行業(yè)的重要組成部分，對越南紡織產(chǎn)業(yè)的總投資額累計達(dá)350億美元，企業(yè)數(shù)量占比約為15%，韓國、中國、日本是外資主要來源國。

目前，越南是世界第二大紡織品服裝出口國（僅次于中國），第三大服裝出口國（僅次于中國、孟加拉），出口產(chǎn)品以服裝為主，進(jìn)口以纖維原料、紗線及面料為主。根據(jù)聯(lián)合國數(shù)據(jù)，2022年，越南紡織品服裝（海關(guān)HS編碼50~63章紡織原料、紡織品及服裝）出口額為409.4億美元，主要出口市場是美國、日本、韓國、中國，其中對美國出口額占出口總額的42%。服裝是主要出口產(chǎn)品，占紡織品服裝出口總額的74%，其中針織服裝占比高達(dá)42%。

同期，越南紡織品服裝進(jìn)口額為229.9億美元，中國是越南第一大進(jìn)口來源地，約占進(jìn)口總額的51%，其次為韓國、中國臺灣地區(qū)、澳大利亞等。主要進(jìn)口產(chǎn)品為針織物及鉤編織物（占比27.1%），棉花、棉紗及棉機(jī)織物（占比24.9%），化纖長絲及織物（占比15.1%），化纖短纖及織物（占比9.7%）。

產(chǎn)業(yè)布局

貿(mào)易投資政策

對外貿(mào)易政策

越南是東南亞國家聯(lián)盟（ASEAN）和亞太經(jīng)濟(jì)合作組織（APEC）成員，是亞歐會議（ASEM）的創(chuàng)始成員，于2007年加入世界貿(mào)易組織（WTO）。越南已先后簽署15項自由貿(mào)易協(xié)定（FTA），包括《全面與進(jìn)步跨太平洋伙伴關(guān)系協(xié)定》（CPTPP）、《區(qū)域全面經(jīng)濟(jì)伙伴關(guān)系協(xié)定》（RCEP）、《越南-歐盟自貿(mào)協(xié)定》（EVFTA）、《越南與英國自貿(mào)協(xié)定》(UKVFTA)等。根據(jù)上述協(xié)定，越南出口的紡織品服裝在日本、韓國、加拿大等市場享受零關(guān)稅優(yōu)惠政策，在中國、歐盟、英國享受關(guān)稅減免政策。但是，根據(jù)CPTPP、EVFTA等自由貿(mào)易協(xié)定，紡織服裝產(chǎn)品需從紗或從面料在越南生產(chǎn)加工，才能被認(rèn)定為越南原產(chǎn)，在相關(guān)市場享受零關(guān)稅進(jìn)口優(yōu)惠，對于中上游產(chǎn)業(yè)鏈配套尚不完善的越南來說，相當(dāng)于削弱了關(guān)稅優(yōu)惠力度。

越南禁止進(jìn)口二手紡織品和服裝，允許進(jìn)口使用年限不超過10年的二手設(shè)備，但需要在安全、節(jié)能和環(huán)保方面符合越南國家技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)或G7標(biāo)準(zhǔn)。2019年起，越南工貿(mào)部規(guī)定商品本地增加值超過30%方可認(rèn)定為越南生產(chǎn)，使用“made in Vietnam”標(biāo)識。

越南對外商投資項目執(zhí)行負(fù)面清單管理制度，2021年新版《投資法》規(guī)定了25個禁止外商投資的行業(yè)和59個有市場準(zhǔn)入限制條件的行業(yè)，均不涉及紡織服裝行業(yè)。

越南對內(nèi)外資企業(yè)采用統(tǒng)一稅收標(biāo)準(zhǔn)，對于不同領(lǐng)域的項目執(zhí)行不同的稅率和減免期限。符合相關(guān)條件的外資企業(yè)可享受10%~17%的優(yōu)惠稅率，并享受“四免九減半”（即企業(yè)自盈利起四年免征企業(yè)所得稅，其后九年減半征收）或“六免十三減半”的優(yōu)惠政策，對于投資規(guī)模大、科技含量高的項目，經(jīng)政府總理批準(zhǔn)最高可享受30年的所得稅減半征收優(yōu)惠政策。出口加工區(qū)內(nèi)的企業(yè)出口產(chǎn)品免征增值稅。此外，位于工業(yè)區(qū)和經(jīng)濟(jì)區(qū)的外資企業(yè)可享受以下優(yōu)惠政策：

（1）工業(yè)區(qū)內(nèi)的生產(chǎn)性企業(yè)和服務(wù)性企業(yè)均免繳出口稅；投資鼓勵領(lǐng)域內(nèi)的生產(chǎn)性企業(yè)進(jìn)口機(jī)械設(shè)備、專用運輸車免繳進(jìn)口關(guān)稅；對用于生產(chǎn)出口商品的物資、原料、零配件和其他原料可暫不繳進(jìn)口關(guān)稅，企業(yè)出口成品時，再按進(jìn)出口稅法補(bǔ)繳進(jìn)口稅。基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)項目免交土地租金15年，公共設(shè)施面積免交土地租金。

（2）在口岸經(jīng)濟(jì)區(qū)內(nèi)投資的項目可享受所得稅四免九減半、之后連續(xù)十年減10%的優(yōu)惠政策；免征固定資產(chǎn)進(jìn)口稅；對于國內(nèi)不能生產(chǎn)的原料、物資、零配件，前5年免征進(jìn)口稅；外國工作人員可免征50%的個人所得稅。

越南實行外匯管制，外國投資者可在越南金融機(jī)構(gòu)開設(shè)越盾或外匯賬戶。人民幣與越南盾不可直接兌換，但2018年10月起，貿(mào)易企業(yè)及居民可在中越邊境地區(qū)使用人民幣結(jié)算，支付方式可為現(xiàn)金或者銀行轉(zhuǎn)賬。越南境內(nèi)人民幣和越南盾互換結(jié)算只在諒山、廣寧、河江、萊州、老街、高平和奠邊等與中國接壤的7省內(nèi)適用。

中國與越南紡織業(yè)合作情況

近年來，中越經(jīng)貿(mào)合作穩(wěn)步推進(jìn)，2011年兩國簽署《中越經(jīng)貿(mào)合作五年發(fā)展規(guī)劃》，2016年重新簽署《中越邊境貿(mào)易協(xié)定》，2017年簽署“一帶一路”倡議與“兩廊一圈”規(guī)劃發(fā)展戰(zhàn)略對接協(xié)議，2021年簽署《關(guān)于成立中越貿(mào)易暢通工作組的諒解備忘錄》。目前，中國是越南第一大貿(mào)易伙伴、第一大進(jìn)口來源地和第二大出口目的地，越南是中國在東盟第一大貿(mào)易伙伴和全球第六大貿(mào)易伙伴。據(jù)中國海關(guān)統(tǒng)計，2022年中越雙邊貨物貿(mào)易額達(dá)2349.2億美元，約占中國與東盟貿(mào)易總額的四分之一。其中，中國對越南出口額為1469.6億美元，自越南進(jìn)口額為879.6億美元。

中越兩國紡織產(chǎn)業(yè)鏈融合發(fā)展持續(xù)走向深化，越南服裝加工業(yè)的成本優(yōu)勢及在發(fā)達(dá)國家市場的關(guān)稅優(yōu)勢明顯，我國紡織行業(yè)則在完整產(chǎn)業(yè)體系方面表現(xiàn)出顯著競爭力，為越南出口加工業(yè)提供了優(yōu)質(zhì)紗線、面料及高品質(zhì)、高性價比的紡機(jī)設(shè)備支持，越南超過半數(shù)的進(jìn)口面料來自中國。根據(jù)中國海關(guān)統(tǒng)計，2022年，中國與越南紡織品服裝進(jìn)出口總額達(dá)236.5億美元，其中中國對越南出口額為192.1億美元，自越南進(jìn)口額為44.4億美元。中國對越南主要出口產(chǎn)品為針織物及鉤編織物（占比29%），化纖長絲及織物（占比16%），棉花、棉紗及棉機(jī)織物（占比10%），針織服裝（占比10%）等。中國自越南主要進(jìn)口產(chǎn)品為棉花、棉紗及棉機(jī)織物（占比49%，主要是進(jìn)口我國紡織企業(yè)在越南投資生產(chǎn)的棉紗及織物），針織服裝（占比21%），化纖長絲及織物（占比18%）等。

小結(jié)及建議

（1）越南政局相對穩(wěn)定，是中國—東盟自貿(mào)區(qū)和RCEP成員，北部與我國接壤，公路運輸較為便利，我國與越南紡織行業(yè)深化經(jīng)貿(mào)合作具備良好基礎(chǔ)條件。

（2）越南紡織產(chǎn)業(yè)鏈發(fā)展不均衡，服裝加工和棉紡環(huán)節(jié)具有較強(qiáng)生產(chǎn)能力，但織造、染整及服裝以外的紡織制成品發(fā)展薄弱，化纖、紗線及各類面料主要依賴進(jìn)口。而越南簽署的CPTPP、越歐自由貿(mào)易協(xié)定等均以“從紗認(rèn)定”“從面料認(rèn)定”為原產(chǎn)地規(guī)則，若無法解決中上游產(chǎn)業(yè)鏈配套問題，則我國投建的紡織企業(yè)從越南出口至相關(guān)市場，可能較難享受關(guān)稅減免優(yōu)惠政策，企業(yè)投資決策時需要考慮紡紗、織造、染整加工等環(huán)節(jié)的本地配套問題。

（3）近年來，越南勞動力成本上漲較快，罷工事件時有發(fā)生，環(huán)保要求較高，我國紡織企業(yè)應(yīng)全面做好成本核算，充分考慮勞資糾紛、環(huán)保、限電等風(fēng)險因素。