新年伊始，中國紡織國際產(chǎn)能合作企業(yè)聯(lián)盟秘書處經(jīng)授權(quán)，特將上述報(bào)告按照地區(qū)范圍，分20期為大家分享相關(guān)內(nèi)容，希望為紡織服裝企業(yè)的"一帶一路”合作和雙循環(huán)高質(zhì)量發(fā)展增添助力。

緬 甸

東南

亞

篇（五）

國家概況

地理環(huán)境

緬甸位于亞洲中南半島西北部，與印度、孟加拉國、中國、老撾和泰國接壤，瀕臨孟加拉灣和安達(dá)曼海，國土面積67.7萬平方公里，是連接?xùn)|南亞、中國大西南地區(qū)和南亞次大陸的樞紐中心。境內(nèi)以熱帶季風(fēng)氣候?yàn)橹鳎昃鶜鉁?7℃，降水多集中在每年6~8月，大部分地區(qū)年降水量達(dá)4000毫米以上，雨量豐沛。

緬甸自然條件優(yōu)越，鉛、鋅、錫等礦藏豐富，寶石和玉石在全世界享有美譽(yù)，石油和天然氣在內(nèi)陸及沿海均有較大蘊(yùn)藏量，中部地區(qū)亦有煤礦分布。植被茂密，森林覆蓋率為42.2%，居?xùn)|南亞首位。河流密布，伊洛瓦底江、欽敦江、薩爾溫江三大水系縱貫?zāi)媳保Я鞅椴既珖：０毒€長達(dá)3200公里，漁業(yè)資源豐富且具有較高經(jīng)濟(jì)價(jià)值。

緬甸基礎(chǔ)設(shè)施相對薄弱，但近年來有所改善。截至2018/2019財(cái)年末，緬甸公路總里程13.2萬公里，其中騰密公路由中國援建，主要連接中國與緬甸。鐵路較為陳舊，總里程為7948.6公里，多為窄軌，中緬交通要道木姐—曼德勒鐵路目前已完成可行性研究。全國共有3個(gè)國際機(jī)場和31個(gè)國內(nèi)機(jī)場，主要港口有仰光港、實(shí)兌港、勃生港和毛淡棉港，其中仰光港是緬甸最大的港口。電力供應(yīng)能力不足，2022年全國僅60%家庭通電，工業(yè)用電缺口較大，用電高峰期停電狀況比較普遍。

緬甸全國總?cè)丝?580萬，其中仰光省人口最多，為890萬人，曼德勒省、撣邦次之，人口規(guī)模均超過600萬人。勞動(dòng)力供給較為充足，全國15~64歲勞動(dòng)力人口占比達(dá)68.3%；政府注重教育，成人識字率約94.8%，高等教育入學(xué)率約為18%，但童工問題較為突出。緬甸官方語言為緬語、英語，華人華僑在緬逾250萬人，語言、文化及習(xí)俗與中國密切交融。

緬甸是世界最不發(fā)達(dá)國家之一，經(jīng)濟(jì)發(fā)展基礎(chǔ)較為薄弱，農(nóng)業(yè)是其支柱產(chǎn)業(yè)，占GDP的比重約30%，農(nóng)業(yè)人口比重超過50%。緬甸是東盟成員國之一，勞動(dòng)密集型的加工制造業(yè)、邊境貿(mào)易及旅游業(yè)發(fā)展相對較快，2014~2019年經(jīng)濟(jì)增速基本保持6%以上，經(jīng)歷新冠肺炎疫情影響下的波動(dòng)后，2022年緬甸GDP總值達(dá)593.6億美元，人均GDP 1096美元。世界銀行《2020年?duì)I商環(huán)境報(bào)告》顯示，緬甸在190個(gè)經(jīng)濟(jì)體中排名第165位，近年來緬甸政治局勢動(dòng)蕩不安，營商環(huán)境沒有明顯改善。聯(lián)合國貿(mào)發(fā)會議《2023世界投資報(bào)告》顯示，2022年緬甸吸引外國直接投資12.4億美元，外資存量為384.3億美元。《2021年度中國對外直接投資統(tǒng)計(jì)公報(bào)》數(shù)據(jù)顯示，2021年中國對緬甸直接投資流量僅為0.2億美元，但到2021年末對緬投資存量已達(dá)40億美元。

紡織產(chǎn)業(yè)現(xiàn)狀

產(chǎn)業(yè)規(guī)模

紡織服裝業(yè)是緬甸重點(diǎn)發(fā)展的產(chǎn)業(yè)和重要的出口創(chuàng)匯產(chǎn)業(yè)，產(chǎn)業(yè)鏈主體為服裝加工，主要采取來料加工的出口模式。服裝出口額占緬甸紡織品服裝出口總額的比重達(dá)到90%以上。截至2020年，緬甸共有約600家服裝企業(yè)，雇傭當(dāng)?shù)貏趧?dòng)力約50萬人，外資及合資企業(yè)占比達(dá)到一半以上，服裝業(yè)投資約45%來自中資企業(yè)。緬甸仍未發(fā)展形成完整的紡織產(chǎn)業(yè)體系，中上游紡織、染整環(huán)節(jié)發(fā)展緩慢，國內(nèi)種植少量棉花，年產(chǎn)約30萬噸，但紗線、面料等產(chǎn)業(yè)鏈配套產(chǎn)品主要依靠自中國、泰國、越南等周邊國家進(jìn)口，產(chǎn)業(yè)鏈總體抗風(fēng)險(xiǎn)能力相對較弱。得益于勞動(dòng)力豐富且成本低廉，作為東盟成員國紡織品服裝出口享受相關(guān)國家給予的進(jìn)口免關(guān)稅待遇，以及歐盟、美國等發(fā)達(dá)經(jīng)濟(jì)體給予的最不發(fā)達(dá)國家的普惠制（GSP）待遇，緬甸服裝產(chǎn)品仍具有較強(qiáng)的國際市場競爭力。

緬甸紡織品服裝進(jìn)出口產(chǎn)品結(jié)構(gòu)相對單一，主要出口服裝及衣著附件，進(jìn)口紗線、面料等產(chǎn)業(yè)鏈配套產(chǎn)品。據(jù)聯(lián)合國數(shù)據(jù)庫統(tǒng)計(jì)，2022年緬甸向全球出口纖維原料、紡織服裝產(chǎn)品總額共計(jì)56.4億美元，主要商品為服裝及衣著附件，出口金額達(dá)到55.6億美元，占出口總額的比重高達(dá)98.6%；其中，梭織服裝及衣著附件出口金額為35.8億美元，占服裝產(chǎn)品出口額的64.3%，針織服裝及衣著附件出口額為19.8億美元。主要出口市場為日本（9.9億美元，占比17.6%）以及英國（5.7億美元，占比10.2%）、西班牙（5.4億美元，占比9.6%）、荷蘭（5億美元，占比8.9%）等歐洲國家。進(jìn)口方面，2022年緬甸自全球進(jìn)口纖維原料、紡織服裝產(chǎn)品金額為22.6億美元，化纖短纖及織物、化纖長絲及織物、針織物及鉤編織物是主要進(jìn)口產(chǎn)品，2022年進(jìn)口額分別為7.9億美元、5.2億美元和2.5億美元，占進(jìn)口金額的比重分別為34.9%、23.1%和11.1%。中國是緬甸最大的紡織品服裝進(jìn)口來源國，2022年緬甸自中國進(jìn)口纖維原料、紡織服裝產(chǎn)品金額為15.9億美元，占進(jìn)口總額的比重達(dá)70.3%，泰國（4.4億美元，占比19.5%）也是緬甸的主要紡織服裝產(chǎn)品進(jìn)口來源國。

產(chǎn)業(yè)布局

貿(mào)易投資政策

對外貿(mào)易政策

緬甸是東盟（ASEAN）成員國，依托東盟自由貿(mào)易區(qū)先后與韓國、日本、中國、印度建立起自由貿(mào)易聯(lián)系，同時(shí)也是歐盟、美國普惠制待遇的享惠國。緬甸與中國經(jīng)貿(mào)往來密切，貿(mào)易投資及產(chǎn)能合作持續(xù)推進(jìn)，2013年以來中國給予緬甸95%稅目產(chǎn)品零關(guān)稅待遇，近年來中緬先后簽署《推進(jìn)“一帶一路”建設(shè)諒解備忘錄》《共建中緬經(jīng)濟(jì)走廊諒解備忘錄》《中緬經(jīng)貿(mào)合作五年規(guī)劃（2021-2025）》等，與中國在電力、能源、交通基礎(chǔ)設(shè)施、邊境經(jīng)濟(jì)合作區(qū)、皎漂經(jīng)濟(jì)特區(qū)等領(lǐng)域開展一系列務(wù)實(shí)合作，目前中國穩(wěn)居緬甸在全球第一大貿(mào)易伙伴、最大的進(jìn)口來源國、最大出口市場以及第二大投資來源國。2020年11月，緬甸簽署《區(qū)域全面經(jīng)濟(jì)伙伴關(guān)系協(xié)定（RCEP）》，2022年5月正式生效，但目前尚未單獨(dú)與其他國家簽署自由貿(mào)易協(xié)定。

根據(jù)《緬甸投資法》（2016）、《緬甸公司法》（2018）、《緬甸工業(yè)區(qū)法》（2020）、《緬甸聯(lián)邦稅法》（2022）多項(xiàng)法律規(guī)定，外商來緬投資可享受以下稅收優(yōu)惠政策：

（1）企業(yè)所得稅：企業(yè)可將其財(cái)年內(nèi)營業(yè)收入除去所得稅法下規(guī)定與經(jīng)營相關(guān)的費(fèi)用和資產(chǎn)減值等稅前扣除項(xiàng)目后，以25%所得稅率計(jì)算。對于企業(yè)當(dāng)年產(chǎn)生的虧損，至多允許結(jié)轉(zhuǎn)3年。

（2）商業(yè)稅：緬甸政府對進(jìn)口及本地生產(chǎn)和銷售貨物、貿(mào)易及提供服務(wù)的營業(yè)額征商業(yè)稅，企業(yè)一個(gè)財(cái)年內(nèi)商業(yè)稅起征額為5000萬緬幣，一般稅率為5%。聯(lián)邦稅法（2019年）規(guī)定棉花原材料在內(nèi)的42項(xiàng)商品免征商業(yè)稅。

（3）資本利得稅：在緬甸通過銷售、交換及轉(zhuǎn)移資產(chǎn)所獲得的收益應(yīng)繳納資本利得稅，除石油、天然氣領(lǐng)域投資經(jīng)營的公司外，其他資本利得者須繳納10%的資本利得稅。如果被出售、交換或轉(zhuǎn)讓的資本的處置價(jià)格不超過1000萬緬幣則無須繳納。

（4）印花稅：政府對不同類型、需加蓋印花的契約文書征收印花稅，對于應(yīng)納稅的并以外幣計(jì)價(jià)的合約應(yīng)將合約價(jià)值按當(dāng)日匯率轉(zhuǎn)換為緬幣后計(jì)稅。租賃期1年內(nèi)應(yīng)繳納總租金0.5%的印花稅；1~3年（含1年）應(yīng)繳稅額為平均年租金的0.5%；3年以上（含3年）應(yīng)繳稅額為平均年租金的2%；10年以上（含10年）為首個(gè)10年平均年租金的2%；50年以上（含50年）為首個(gè)50年平均年租金的2%。

緬甸的經(jīng)濟(jì)特區(qū)與工業(yè)區(qū)均有相應(yīng)稅收優(yōu)惠政策，經(jīng)濟(jì)特區(qū)享有相對工業(yè)區(qū)更大的稅收優(yōu)惠力度。

（1）經(jīng)濟(jì)特區(qū)：《經(jīng)濟(jì)特區(qū)法》規(guī)定，投資者在免稅區(qū)（Free Zone）開始商業(yè)運(yùn)營之日起，第一個(gè)7年期間免除所得稅；在促進(jìn)區(qū)（Promotion Zone）開始商業(yè)運(yùn)營之日起，第一個(gè)5年期間免除所得稅；在免稅區(qū)、促進(jìn)區(qū)投資的第二個(gè)5年期間，減收50%所得稅；在免稅區(qū)、促進(jìn)區(qū)投資的第三個(gè)5年期間，如在一年內(nèi)將企業(yè)所得利潤重新投資，對投資的利潤減收50%所得稅。投資建設(shè)者在經(jīng)濟(jì)特區(qū)除免稅區(qū)和促進(jìn)區(qū)以外的其他區(qū)域開始商業(yè)運(yùn)營之日起，第一個(gè)8年期間免除所得稅；在第二個(gè)5年期間，減收50%所得稅；在第三個(gè)5年，如在一年內(nèi)將企業(yè)所得的利潤重新投資，對投資的利潤減50%所得稅。對經(jīng)濟(jì)特區(qū)內(nèi)企業(yè)從已繳納所得稅的利潤中支付的股息免稅。此外，免稅區(qū)企業(yè)開展當(dāng)?shù)毓ぷ魅藛T培訓(xùn)和R&D活動(dòng)產(chǎn)生的費(fèi)用從其應(yīng)納稅所得額中扣除。土地租賃方面，投資商可租賃75年（50年加一次25年延期）。

（2）工業(yè)區(qū)：企業(yè)所得稅方面，工業(yè)區(qū)入駐企業(yè)第一個(gè)5年期間免除企業(yè)所得稅，R&D費(fèi)用從其應(yīng)納稅所得額中扣除；進(jìn)口稅方面，建設(shè)期或投資準(zhǔn)備期資本貨物進(jìn)口免稅，用于生產(chǎn)出口產(chǎn)品的原材料和中間產(chǎn)品進(jìn)口退稅；土地租賃方面，投資商可租賃70年（50年加兩次10年延期）。

根據(jù)《緬甸投資法》，紡織服裝業(yè)屬于“鼓勵(lì)類投資行業(yè)”，獲得許可的投資項(xiàng)目，根據(jù)其所在區(qū)域發(fā)達(dá)程度，在正式運(yùn)營后享受3~7年所得稅免稅期優(yōu)惠。項(xiàng)目建設(shè)期內(nèi)進(jìn)口材料和設(shè)備免征2%進(jìn)口環(huán)節(jié)預(yù)提所得稅。項(xiàng)目經(jīng)營后的最初三年內(nèi)，進(jìn)口原材料可免征預(yù)提所得稅。預(yù)提所得稅可抵扣本才年末應(yīng)繳年度企業(yè)所得稅。此外，緬甸《外國投資法》規(guī)定，為鼓勵(lì)外資服裝業(yè)發(fā)展，外商在緬投資享受5年免稅期（免除出口稅、企業(yè)所得稅），5年后（不免稅）稅費(fèi)為出口額的2%或公司盈利的25%，兩者取其高者收取。

緬甸的法定貨幣為緬幣（Kyat），外匯管制嚴(yán)格，金融體系開放程度整體較低。2021年以來緬甸政府為加強(qiáng)外匯監(jiān)管力度，多次出臺法律法規(guī)限制外匯兌換，2022年4月，緬甸中央銀行發(fā)布通令要求出口商在收到外匯后1個(gè)工作日內(nèi)必須按照官方匯率將65%的外匯收入兌換緬幣，強(qiáng)制結(jié)匯導(dǎo)致緬甸金融及匯率風(fēng)險(xiǎn)明顯上升。

中國與緬甸紡織業(yè)合作情況

近年來，中國與緬甸紡織品服裝貿(mào)易規(guī)模穩(wěn)中有升，中國連續(xù)多年成為緬甸第一大紡織品服裝貿(mào)易伙伴和第一大進(jìn)口來源國。根據(jù)中國海關(guān)數(shù)據(jù)，2022年中緬雙邊紡織品服裝貿(mào)易總額達(dá)35.7億美元，其中，中國對緬甸紡織品服裝出口金額為34.5億美元，主要出口產(chǎn)品包括針織物及鉤編織物（9.4億美元，占比27.2%）、化纖長絲及織物（7.6億美元，占比22%）、化纖短纖及織物（4.4億美元，占比12.8%）、棉紗及機(jī)織物（2.5億美元，占比7.2%）和浸漬、涂布、包覆織物等（2.4億美元，占比7%）。2022年，中國自緬甸進(jìn)口纖維原料、紡織品服裝金額為1.2億美元，主要進(jìn)口產(chǎn)品為服裝及衣著附件（合計(jì)0.8億美元）、棉紗及機(jī)織物（0.3億美元）等。

小結(jié)及建議

（1）緬甸地理位置優(yōu)越，勞動(dòng)力資源較為豐富，且成本相對較低，已形成以服裝加工為主的紡織產(chǎn)業(yè)基礎(chǔ)。作為東盟和RCEP成員國，出口相關(guān)市場享受關(guān)稅優(yōu)惠。同時(shí)，緬甸目前仍享受美、歐等發(fā)達(dá)國家給予的普惠制待遇，服裝業(yè)仍具有投資空間。

（2）緬甸紡織產(chǎn)業(yè)鏈發(fā)展不均衡的問題較為突出，紗線、面輔料等產(chǎn)業(yè)鏈配套產(chǎn)品依賴進(jìn)口，產(chǎn)品制造周期較長。此外，緬甸基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)較為落后，水電供應(yīng)不足，物流運(yùn)輸效率較低，均是我國紡織企業(yè)在緬甸投資時(shí)需要考慮的制約因素。

（3）2021年緬甸發(fā)生政變，美國和歐盟先后宣布對其實(shí)施制裁，導(dǎo)致緬甸政治經(jīng)濟(jì)和營商環(huán)境持續(xù)波動(dòng)，外商赴緬投資的不確定性明顯上升。

（4）現(xiàn)階段緬甸工人工資水平在周邊國家中仍具優(yōu)勢，但勞動(dòng)力整體技能水平和綜合素質(zhì)較低，熟練工和中、高級技工短缺。

（5）我國紡織企業(yè)可結(jié)合實(shí)際，在緬甸投資發(fā)展服裝加工環(huán)節(jié)，并向上游適當(dāng)延伸產(chǎn)業(yè)鏈。同時(shí)，考慮到較為臨近的孟加拉國、柬埔寨等服裝生產(chǎn)大國同樣是以來料加工為主的出口模式，可根據(jù)緬甸及周邊國家產(chǎn)業(yè)合作情況，投建紡紗、織造及印染廠，合理布局，促進(jìn)產(chǎn)業(yè)鏈上下游融通發(fā)展。